Как составить договор ГПХ: структура, формулировки и отличия от трудового договора

Что такое договор ГПХ и когда его заключают

Договор гражданско-правового характера заключают равные стороны. Исполнитель сам решает, как, когда и где выполнять работу. Заказчик не руководит процессом: он ставит задачу, принимает результат и платит за него. Отношения регулирует Гражданский кодекс, а не Трудовой.

Чаще всего с физлицами и самозанятыми заключают такие договоры:

• Договор подряда (глава 37 ГК РФ). Исполнитель выполняет работу и сдаёт материальный результат: ремонт помещения, изготовление мебели, монтаж оборудования.
• Договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ). Исполнитель совершает действия, ценные сами по себе: консультирует, обучает, переводит, ведёт мероприятие.
• Договор авторского заказа. Автор создаёт произведение: текст, дизайн, фотографии, программу. В нём важно отдельно прописать, какие права на результат получает заказчик.

ГПХ подходит для разовых и проектных задач: сделать сайт, отремонтировать офис, перевести документы, провести аудит или серию консультаций. Он не подходит, когда человек постоянно выполняет одну и ту же функцию внутри компании: каждый день принимает звонки, ведёт учёт, работает продавцом в смену. Это трудовые отношения, и оформлять их нужно трудовым договором.

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

Статья 15 ТК РФ прямо запрещает подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. По статье 19.1 ТК РФ отношения по договору ГПХ могут признать трудовыми: по заявлению самого исполнителя, по итогам проверки инспекции труда или решением суда. Поэтому заранее сверьте договор с признаками трудовых отношений.

Сравнение по ключевым признакам

Чем рискует заказчик при переквалификации

Если договор признают трудовым, отношения считают трудовыми с самого начала. Для заказчика это обычно означает:

• оформить с человеком трудовой договор и внести сведения о работе;
• выплатить то, что положено работнику: компенсацию за неиспользованный отпуск, разницу в оплате, иногда компенсацию морального вреда;
• доначислить страховые взносы по правилам для работников, а также пени;
• отвечать по КоАП РФ: за уклонение от оформления трудового договора штрафуют и организацию, и должностное лицо.

Название «договор подряда» в шапке документа ничего не решает. Решают условия в тексте и то, как стороны работают на самом деле.

Кто составляет договор ГПХ в организации

Закон не говорит, кто составляет договор ГПХ в организации. Компания решает это сама: в положении об отделе, должностной инструкции или приказе. Поэтому на вопрос, кто должен составлять договор ГПХ в организации, ответ один: тот сотрудник, которому эту задачу поручил руководитель.

На практике обычно так:

• Юрист или юридический отдел готовит проект и отвечает за формулировки.
• В малом бизнесе проект часто пишет кадровик, бухгалтер или сам руководитель.
• Руководитель подписывает договор. Другой сотрудник может подписать по доверенности, и её реквизиты стоит указать в преамбуле.
• Бухгалтерия проверяет порядок и сроки оплаты, удержание НДФЛ и начисление страховых взносов.

Если договор готовит кадровик, есть типичная ловушка: взять за основу шаблон трудового договора и заменить заголовок. В тексте тогда остаются должность, режим работы, подчинение правилам распорядка. Для договора ГПХ лучше начинать с пустого листа и с описания задачи, а не должности.

Как составить договор ГПХ: структура и обязательные условия

Чтобы составить договор ГПХ, который выдержит проверку, соберите его из блоков ниже. Порядок разделов можно менять. Предмет, сроки, цену, приёмку, ответственность и подписи включайте всегда, а конфиденциальность и права на результат — когда этого требует задача.

1. Преамбула: наименование организации или ФИО, кто подписывает и на каком основании (устав, доверенность), данные исполнителя.
2. Предмет: что именно сделает исполнитель и каким должен быть результат.
3. Сроки: когда исполнитель начинает и когда заканчивает работу, при необходимости этапы.
4. Цена и оплата: сумма или порядок её расчёта, аванс, срок и способ оплаты.
5. Сдача и приёмка: как исполнитель передаёт результат, сколько дней у заказчика на замечания, что делать с недостатками.
6. Ответственность и расторжение: неустойка за просрочку, порядок отказа от договора, как стороны решают споры.
7. Конфиденциальность и права на результат, если это важно для задачи.
8. Реквизиты, подписи, приложения: техническое задание, смета, график этапов, форма акта. Укажите, подписываете вы на бумаге или электронной подписью.

Предмет договора

Предмет — главное условие: без него договор считают незаключённым. Описывайте не процесс, а результат: не «оказывать услуги по дизайну», а «разработать макет главной страницы сайта и три внутренних страницы по техническому заданию из приложения 1». Если требований много, вынесите их в техническое задание и сошлитесь на него в тексте.

Сроки и цена

Для договора подряда начальный и конечный сроки работ — существенное условие (статья 708 ГК РФ). Для услуг закон так жёстко не требует, но срок всё равно лучше указать: он показывает, что договор заключён под конкретную задачу. Цену указывайте за весь результат или за этапы. Если оплата почасовая или за единицу объёма, пропишите, как стороны считают объём и чем его подтверждают.

Права, обязанности и ответственность сторон

Обязанности исполнителя связывайте с результатом: выполнить работу в срок, устранить недостатки, сообщить о препятствиях. Обязанности заказчика — передать нужные материалы и информацию, принять результат и оплатить его. Заказчик вправе проверять ход работы, но не управлять исполнителем. Ответственность обычно задают через неустойку за просрочку и порядок возмещения убытков.

Как правильно составить договор ГПХ: формулировки, которых стоит избегать

Как правильно составить договор ГПХ, проще всего понять от обратного: уберите из текста всё, что звучит как описание работы в штате. Вот слова и условия, которые инспекторы и суды считают признаками трудовых отношений:

• «должность», «работник», «работодатель», «оклад», «заработная плата», «трудовые обязанности», «трудовая функция»;
• график работы, рабочие часы, обязанность соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, табель;
• закреплённое рабочее место в офисе заказчика;
• одинаковая сумма каждый месяц без привязки к объёму и акту;
• бессрочный договор с размытым предметом вроде «исполнитель выполняет поручения заказчика» или «работа в отделе продаж».

Такие условия можно переписать на язык ГК РФ:

Но одного текста мало. При проверке смотрят и на то, как стороны работают на деле: есть ли у исполнителя пропуск и корпоративная почта, стоит ли он в графике дежурств, подчиняется ли руководителю отдела, получает ли деньги в дни выдачи зарплаты. Если на практике человек работает как сотрудник, аккуратные формулировки его договор не спасут.

Как составить договор ГПХ с физическим лицом

Чтобы составить договор ГПХ с физическим лицом, сначала соберите данные исполнителя. Они нужны и для договора, и для отчётности:

• ФИО и паспортные данные;
• адрес регистрации;
• ИНН и СНИЛС;
• банковские реквизиты для оплаты.

Когда заказчик — организация или ИП, он выступает налоговым агентом: удерживает НДФЛ из вознаграждения, перечисляет его в бюджет и начисляет страховые взносы. Это стоит прямо отразить в договоре: например, что сумма указана до удержания НДФЛ. Так исполнитель заранее понимает, сколько получит на руки.

Если вы думаете, как составить договор ГПХ с физ лицом, будучи тоже физлицом (например, нанимаете мастера для ремонта квартиры), обязанностей налогового агента у вас, как правило, нет. Исполнитель сам декларирует доход и платит налог. Остальные правила те же: предмет, срок, цена и акт.

Организации, которая получает паспортные данные, нужно согласие исполнителя на обработку персональных данных. Его оформляют отдельным документом, а не пунктом договора.

Если исполнитель — иностранный гражданин, проверьте, есть ли у него разрешение на работу или патент, если они нужны для его гражданства. О заключении и расторжении договора с иностранцем заказчик обязан уведомить МВД в установленный срок. За нарушение этих правил штрафуют заказчика, поэтому такой договор лучше показать юристу.

Как составить договор ГПХ с самозанятым

Как составить договор ГПХ с самозанятым? Основа та же, что и с физлицом, но добавьте условия о налоговом режиме исполнителя:

• Статус. Укажите, что исполнитель зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход, и дату регистрации.
• Чек. Запишите обязанность исполнителя сформировать чек и передать его заказчику после каждой оплаты.
• Утрата статуса. Обяжите исполнителя сразу сообщить, если он снимется с учёта, и пропишите, что будет с ценой: например, что НДФЛ в этом случае удерживается из суммы.

Статус проверяйте в сервисе ФНС до подписания и перед каждой выплатой: человек может сняться с учёта в любой момент. Сохраняйте результат проверки вместе с договором.

Если исполнитель на момент оплаты самозанятый и выдал чек, заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы: налог исполнитель платит сам. Без чека подтвердить расходы сложнее, и налоговая может поставить вопрос о налогах и взносах.

Важное ограничение: самозанятый не может применять этот режим к доходам от своего работодателя или бывшего работодателя, если с увольнения прошло меньше двух лет. Перевести штатного сотрудника «на самозанятость» и платить ему по договору ГПХ не получится.

Главный риск тот же, что и с любым ГПХ: если самозанятый работает как штатный сотрудник (постоянная функция, график, один заказчик, оплата раз в месяц), договор могут признать трудовым. Статус плательщика НПД от этого не защищает.

Акт приёмки, оплата и хранение документов

Акт сдачи-приёмки подтверждает, что исполнитель выполнил работу, а заказчик её принял. Он служит основанием для оплаты и подтверждает расходы заказчика. В акте укажите:

• ссылку на договор и, если есть, на этап или заявку;
• перечень выполненных работ или оказанных услуг;
• период, за который их сдают;
• стоимость;
• что заказчик принял результат без претензий или какие у него замечания.

Если работа длинная, разбейте её на этапы и подписывайте промежуточные акты. Каждый акт описывает конкретный объём, а сумма зависит от этого объёма. Это лучше, чем одинаковая ежемесячная выплата, которая похожа на зарплату.

Если исполнитель не сдаёт результат в срок, направьте ему письменную претензию и действуйте по договору: начисляйте неустойку или откажитесь от договора. Если заказчик не подписывает акт и не присылает замечаний, исполнитель отправляет ему акт письменно. Когда в договоре сказано, что без возражений в установленный срок результат считается принятым, исполнитель может опереться на это условие. Поэтому такой срок стоит прописать заранее.

Храните договор, приложения, акты, чеки самозанятых и платёжные документы вместе. Они понадобятся при налоговой проверке, при споре о качестве работ и при споре о признании отношений трудовыми.

Читайте также: как составить трудовой договор.

Когда лучше разработать договор ГПХ с юристом

Для простой разовой задачи договор можно написать самостоятельно по этой статье. Разработать договор ГПХ с юристом стоит, если:

• предмет нестандартный, нужно передать исключительные права, сумма крупная или проект длится долго;
• исполнитель — бывший сотрудник, иностранный гражданин или работает на территории заказчика;
• уже есть претензия исполнителя, проверка инспекции труда или налоговой, спор о признании отношений трудовыми.

Когда составление договоров ГПХ поручают юристу, он проверяет риски переквалификации и подбирает формулировки предмета и приёмки под вашу задачу. Ещё он спросит, как вы собираетесь работать с исполнителем на деле, и учтёт это в договоре.

Напишите нам в Telegram, WhatsApp или MAX: коротко опишите задачу и пришлите проект договора, если он уже есть. Ваш договор посмотрит юрист по теме компании «Юрист-консультант». Работа платная, цену и срок мы согласуем с вами до начала. Исход проверки или спора заранее никто не гарантирует, но риски можно оценить до подписания.

Можно ли заключить договор ГПХ со своим штатным сотрудником?

Можно, если работа по договору не входит в его трудовые обязанности и он выполняет её вне рабочего времени. Если предмет договора повторяет его функцию в штате, это риск переквалификации. Применять режим самозанятости к доходам от работодателя нельзя, а от бывшего работодателя — в течение двух лет после увольнения.

Можно ли заключить договор ГПХ без указания срока?

В договоре подряда нужно указать, когда работа начинается и когда заканчивается: это существенное условие, без него договор могут счесть незаключённым. Для услуг закон срок прямо не требует, но лучше его указать. Бессрочный договор с размытым предметом — один из признаков трудовых отношений.

Делается ли запись о договоре ГПХ в трудовую книжку?

Нет. Договор ГПХ не порождает трудовых отношений, поэтому запись в трудовую книжку о нём не вносят.

Положены ли исполнителю по договору ГПХ отпуск и больничный?

Оплачиваемого отпуска нет, и заказчик не оплачивает больничный как работодатель. С 2023 года исполнители по ГПХ могут получать пособие по временной нетрудоспособности от Социального фонда, если выполнены условия об уплаченных за них взносах. Подробности лучше уточнить в Социальном фонде.

Обязательно ли составлять договор ГПХ в письменной форме?

Если заказчик — организация, договор с гражданином заключают письменно. Если обе стороны — граждане, в том числе когда одна из них ИП, письменная форма нужна, если сумма больше 10 000 рублей. В любом случае письменный договор и акт защищают обе стороны при споре.

Что будет, если договор ГПХ признают трудовым?

Отношения будут считать трудовыми с начала работы. Заказчику придётся оформить трудовой договор, выплатить положенное работнику, доначислить страховые взносы и пени. Кроме того, организацию и должностное лицо могут оштрафовать по КоАП РФ.